Ein stetiges Thema ist die Frage, welcher Wert bei zu übertragenden Sachen und Rechten, also beispielsweise Gesellschaftsbeteiligungen, Immobilien und Kunstgegenständen angesetzt werden muss. Da sich immer ein Schenkungssteuerrisiko ergibt, ist eine Begutachtung anzuraten. Auf Anfrage empfehlen wir unserer Mandantschaft geeignete Gutachterpersonen, begleiten die Begutachtung und sorgen dafür, dass die Begutachtung qualitativ verwertbar ist. Rechtsberatung und […]
Schenkungs- und erbschaftssteuerlich hat das Begünstigen von Enkelkindern den Vorteil, dass pro Großelternteil und Enkelkind ein Steuerfreibetrag in Höhe von € 200.000,00 besteht. Bei mehreren Enkelkindern kann ein erheblicher Steuereffekt erzielt werden. Dennoch sollten Großeltern mit einer solchen Begünstigung zögerlich sein, insbesondere deshalb, weil gerade bei minderjährigen Enkelkindern die Gefahr besteht, dass die dazwischenliegende Kindergeneration […]
In der Praxis sind viele rechtliche Laien damit überfordern, ihr Immobilienvermögen sinnvoll und vor allem schenkungssteuergünstig an die nächste Generation zu verteilen. Dies liegt daran, dass das Immobilienvermögen häufig nicht gleichmäßig verteilt ist, teilweise vertraglich beschränkt ist und die Familienstämme unterschiedlich in der Enkelgeneration gewachsen sind. Es sollte deshalb im Rahmen einer Gesamtbetrachtung ein Gesamtplan […]
Praxisorientierte Beratung bei Behindertentestamenten Die Rechtsprechung erkennt die Wirksamkeit von Behindertentestamenten grundsätzlich an. Behindertentestamente sind mit typischen Gestaltungsvarianten (Stichworte: Vor- und Nacherbschaft, Dauertestamentsvollstreckung, Pflichtteilsreduzierung) verknüpft. Es wäre aber ein Fehler, eine rechtliche Beratung hierauf zu beschränken. Die Praxis zeigt, dass sowohl aus Sicht der Rechtsberatung, als auch von Seiten der testierenden Elterngeneration zentrale Aspekte einer […]
Die Motivation für ein sogenanntes „Behindertentestament“ ist, dass die Elterngeneration zwar das behinderte Kind bzw. den behinderten Erwachsenen wirtschaftlich versorgt wissen will, aber der Zugriff des Sozialhilfeträgers auf Erb- und Pflichtteilsansprüche ausgeschlossen sein soll. Dies geschieht durch eine Kombination komplizierter erbrechtlicher Testamentsregelungen, insbesondere der Anordnung einer Vor- und Nacherbschaft und einer Dauertestamentsvollstreckung. In der Praxis […]
Verweigert ein Miterbe die Gesamtauseinandersetzung, zum Beispiel weil er meint, dass rechtliche oder wirtschaftliche Probleme einer Gesamteinigung entgegenstehen, dann ist es eine Überlegung Wert, zumindest einen Teil des Nachlasses zu verwerten und auseinanderzusetzen. Ob dies im Einzelfall positive oder negative Auswirkungen hat, muss geprüft werden. Positiv kann eine Teilauseinandersetzung sein, weil der wirtschaftliche Schaden der […]
Immer wenn mehr als eine Person erbt, entsteht eine Erbengemeinschaft mit dem Risiko der Blockade durch einen Miterben. Folgende Maßnahmen sind durchzuführen, um dies zu vermeiden: – Gestaltung eines Testaments, – Gestaltung einer Vorsorgevollmacht, – ggf. Anordnung einer Testamentsvollstreckung, – ggf. Aufteilung des Nachlasses über Vermächtnisse, – ggf. Reduzierung des Nachlasses durch lebzeitige Vermögensnachfolge, – […]
Es kommt immer wieder vor, dass insbesondere Eheleute ohne rechtsanwaltliche Beratung Vermögen untereinander hin- und herübertragen, insbesondere um dann bei weiteren Übertragungen an die Kinder die Freibeträge des § 16 ErbStG optimal nutzen zu können. Es ist aber davon abzuraten, dass solche gestaffelten Schenkungen zeitlich unmittelbar nach dem Vermögensausgleich zwischen den Eheleuten erfolgen, da dies […]
Bei einem Streit innerhalb der Erbengemeinschaft gibt es kaum rechtliche Handlungsmöglichkeiten, da eine zwar gesetzlich vorgesehene Auseinandersetzungsklage mit vielen Risiken verbunden ist. Im Einzelfall bietet es sich aber an, dass man einen „kleineren“ Anspruch beispielsweise einen Auskunftsanspruch geltend macht, um dann den Streit insgesamt vor Gericht zu bringen, insbesondere um eine gütliche Einigung zu fördern. […]
Es gibt vielfach Regelungen in Testamenten, in denen ein Erblasser ein Vermächtnis regelt. Es kann sich dabei beispielsweise um eine Immobilie, aber auch ein sogenanntes Forderungsvermächtnis handeln. Probleme entstehen dann, wenn Immobilie oder Forderung gar nicht Nachlassbestandteil werden, also die Immobilie bereits veräußert ist oder die Forderung bereits bedient wurde. Diese Fälle sollten rechtssicher gestaltet […]