Bei Auslandsvermögen ist die Abstimmung von Schenkungs- und Erbrecht besonders komplex. Denn im Rahmen des ausländischen Schenkungsvorgangs (Beispiel 1: Die Immobilie in Spanien. Beispiel 2: Das Konto in der Schweiz. Beispiel 3: Die Motoryacht in Kroatien.) werden erbrechtliche Bestimmungen nach deutschem Recht meistens unbeachtet gelassen. Dies hat im Erbfall praktische und rechtliche Konsequenzen, einerseits mit […]
Viele zukünftigen Erblasser haben ein Problem damit, dass nach dem Erbfall z. B. an das eigene Kind die „Gefahr“ droht, das Kind würde versterben und von dem Schwiegersohn oder der Schwiegertochter beerbt werden. Selbst wenn das Verhältnis der Eltern zum Schwiegerkind normal bzw. neutral ist, stellen wir fest, dass eine solche Erbabfolge meistens nicht gewollt […]
Die Antwort, die insbesondere für Nachlassgläubiger relevant ist, lautet grundsätzlich: Ja. Denn der Fiskus hat ein gesetzliches Erbrecht nach § 1936 BGB. Allerdings gibt es in bestimmten Konstellationen eine Ausschlagungsmöglichkeit nach § 1942 Abs.2 BGB, die kaum bekannt ist. Der Bundesgerichtshof hat nunmehr am 24.04.2024 zum AZ. IV ZB 23/23 zur Reichweite des gesetzlichen Erbrechts […]
In den unterschiedlichsten Sachverhalten werden Personen als (Mit)Inhaber eines Bankkontos eingetragen. Dabei bleibt bei Laien über Jahre hinweg unklar, welche rechtlichen Folgen sich hieraus ergeben. Einerseits ist zivilrechtlich durchaus streitig, wer zu welchen Quoten Eigentümer des Kontoguthabens ist. Andererseits kann eine überquotale Entnahme eine steuerlich relevante Schenkung darstellen. Wir erleben immer wieder Fälle, in denen […]
Es gibt viele Fälle, in denen aus Sicht der Kinder ein Elternteil verstorben ist und das andere Elternteil ohne Ehe in einer Beziehung lebt. Die Kinder denken, dass dies rechtlich ein günstiger Fall ist, weil in diesem Fall kein gesetzliches Erbrecht und damit kein Pflichtteilsanspruch droht. Allerdings führt diese rechtliche Anspruchslosigkeit dazu, dass vielfach die […]
Es gibt viele Fälle, in denen erst im Erbfall bzw. Monate oder Jahre später ein bisher unbekanntes Testament auftaucht. Dies führt einerseits zu familiären Spannungen (wenn das Testament ein Kind begünstigt, das das Testament kennt, und das Geschwisterteil hierdurch überrascht wird), andererseits kann ein spät entdecktes Testament dazu führen, dass sich lange Zeit nach dem […]
Ein unterschätztes Problem betrifft viele Unternehmerfamilien, in denen durch gesellschaftsvertragliche Regelungen einerseits die Unternehmensnachfolge geregelt ist, andererseits aber auch erbrechtliche Regelungen, meist mit Blick auf weichende Erben getroffen worden sind. Mögen diese Regelungen wirtschaftlich abgewogen sein, ist trotzdem nicht gewährleistet, dass diese Regelungen sich im Erbfall rechtlich behaupten. Denn es kann zu unvorhergesehenen Konstellationen kommen, […]
Ein laienhaftes Abfassen eines Testaments kann zu Auslegungs- und damit Durchsetzungsproblemen führen. Ein typisches Beispiel ist immer noch bzw. immer wieder, dass der Erblasser im Testament nur Einzelgegenstände zuordnet, aber die Erbeinsetzung selbst nicht regelt. Es ist dann insbesondere abhängig vom Wert zu klären, ob diese Zuwendung von Einzelgegenständen eine Erbeinsetzung beinhaltet. Dies zeigt exemplarisch […]
Die Situation, dass das Vermögen der Eheleute ungleich untereinander verteilt ist, ist nicht ungewöhnlich. Meine Beratungspraxis zeigt, dass dieser Zustand aus mehreren Gründen geändert werden sollte. Grund 1: Eine paritätische Verteilung ermöglicht eine steuergünstigere Verteilung des Vermögens an die Erbengeneration. Grund 2: Eine ungleiche Verteilung birgt das Risiko für den schlechter gestellten Ehepartner, dass er, […]
Ein zumeist unbekanntes Problem im Pflichtteilsrecht stellt sich, wenn Eheleute gemeinsam ein Haus erwerben und die Leistung des Kaufpreises aus Barmitteln oder die Tilgung des hierfür aufgenommenen Finanzierungsdarlehens einseitig von einem Ehegatten übernommen worden sind. Dies kann dann über Jahre hinweg Schenkungscharakter entfalten. Mit Blick auf den schenkungssteuerlichen Freibetrag von € 500.000,00 ist dies zwar […]