Es gibt in unserer Praxis fast wöchentlich Fälle, in denen die Eltern- oder Großelterngeneration durch die Abkömmlinge dazu überredet wird, lebzeitig wesentliche Vermögensbestandteile zu verschenken. In vielen Fällen ist dies sinnvoll, aber es gibt immer wieder Situationen, in denen dies nicht nur nachteilig für die Seniorengeneration ist, sondern auch steuerlich nicht notwendig. Die steuerliche Notwendigkeit […]
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Ein nicht zu unterschätzendes Praxisproblem liegt darin, dass im Erbfall einer der möglichen Erben stirbt. Man spricht von Nachversterben. Das bedeutet, dass dann dieser (zweite) Erbfall inzident im ersten Erbfall mit geprüft wird. Dies führt dazu, dass auch das Verfahren des ersten Erbfalles bereits zeitlich deutlich verlängert wird. Im Extremfall kann das Problem auftreten, dass […]
Familien sind sich in manchen Fällen ihres Pflichtteilsanspruches zu sicher. Dies liegt daran, dass die Angehörigen meinen, es wäre im Erbfall einfach, den Pflichtteil geltend zu machen. Der Autor weist exemplarisch auf einige Probleme hin, die meistens unbekannt sind: Problem 1: Der Pflichtteilsanspruch besteht und ist auf der Auskunftsstufe ausgeurteilt, aber der Erbe leistet die […]
Die in § 13 Abs.1 Nr.4 a bis c festgelegte Steuerbefreiung für ein Familienheim ist grundsätzlich sehr vorteilhaft, da diese neben den normalen Freibeträgen zusätzlich zur Anwendung kommt. Es gibt aber typische Praxisprobleme, die bei der Gestaltung beachtet werden müssen. Diese Praxisprobleme orientieren sich an folgende Fragen: 1. Liegt die Immobilie im Inland oder Ausland? […]
Vielen Erben ist nicht klar, dass sie mit der Erbschaft auch steuerliche Risiken übernehmen, die in der Person des Erblassers begründet liegen. Häufig kennen die Erben dieses Risiko nicht und wenn sie nicht ausschlagen, ist es zu spät. Der typische Fall ist, dass der Erblasser Schwarzgeld im Ausland geparkt hat und eine Strafbarkeit wegen Steuerhinterziehung […]
Die Nachlasspflegschaft nach § 1960 BGB ist ein Sicherungsinstrument zugunsten des Nachlasses, wenn der Nachlass wegen einer tatsächlichen oder rechtlichen Unsicherheit ungeordnet bleibt. Der vom Amtsgericht eingesetzte Nachlasspfleger verwaltet den Nachlass interimsmäßig. Der klassische Anwendungsfall ist, dass die Erben deshalb nicht ermittelt werden können, weil diese tatsächlich nicht bekannt sind (ggf. muss über mehrere Generationen […]
In vielen anstehenden Erbfällen gibt es einen Auslandsbezug der zu einer Vielzahl von Abwicklungs- und Rechtsproblemen führt, und zwar bereits deshalb, weil der spätere Erblasser und häufig die Familienangehörigen die Rechtswirkungen eines solchen Auslandsbezugs unterschätzen. Das gilt vor allem in vorliegenden Konstellationen: 1. ausländische Staatsangehörigkeit, 2. der Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt im Ausland, 3. Immobilienvermögen […]
Ein kaum erkanntes Problem im Erbfall ist die Situation, dass eine Erbengemeinschaft zum Beispiel zwischen mehreren Kindern entsteht, wenn das zweite Elternteil verstorben ist, und eines dieser (erwachsenen) Kinder unter gesetzlicher Betreuung steht. Dies führt dazu, dass die anderen miterbenden Geschwister sich bei allen Themen der Erbengemeinschaft mit dem gesetzlichen Betreuer auseinandersetzen müssen. Bleibt der […]
Um eine sinnvolle Regelung in einem Testament treffen zu können, müssen Sie sich zu folgenden Punkten eine Lösung überlegen: 1. In welcher Form soll das Testament erstellt werden? Es gibt handschriftliche und notarielle Testamente, den Erbvertrag als Sonderform und bei Eheleuten die Möglichkeit eines gemeinsamen Ehegattentestaments. 2. Wer soll mein Erbe sein? Dies ist die […]
Ein typischer Konflikt bei der erbrechtlichen Gestaltung ist die Situation, dass sich Eltern damit konfrontiert sehen, dass sich ihre Kinder nicht verstehen und sie nur zu einem Kind einen guten Kontakt haben. Dies äußert sich zum Teil darin, dass die Eltern die eigenen Enkelkinder beim „bösen“ Kind nicht sehen dürfen und ggf. sogar nicht einmal […]